Kiralamanın Avantajları
1. Gider Olarak Hızlıca Kaydedebilme (Vergiden Düşebilme) Avantajı.
Bir ekipmanı satın aldığınızda, maliyetini vergi matrahından düşmek için amortisman ayırmanız gerekir. Ancak, amortisman süresi genellikle birkaç yılı (2 veya 5 yıl) kapsar ve ekipman maliyetini bir anda değil, birkaç yılda gider olarak düşebilirsiniz.
Kiralamanın Avantajı: Kiralama giderleri, doğrudan o ayın ve yılın doğrudan gideri olarak kaydedilir. Böylece amortisman süresi beklenmez. Bu da vergi matrahının daha hızlı düşmesine katkı sağlar.
Geçici Vergi (Gelir Vergisi) Dönemlerinde Avantaj: Türkiye’de geçici vergi dönemlerinde üç aylık kâr üzerinden vergi ödenir. Kiralama giderlerinin geçici vergi dönemlerinde düşülebilir olması, dönem kârını düşürerek daha az vergi ödemeyi sağlar.
Yıllık Beyanname Avantajı: Yıl sonunda yapılan yıllık beyanname döneminde de kiralama giderleri toplam kârı düşürür, bu da yıllık vergi yükümlülüğünü azaltır.
Daha Düşük KDV Yükü: Kiralamada yalnızca kiralama bedeli üzerinden KDV ödenir. Bu, yüksek maliyetli ürünlerin satın alınması durumunda ödenecek KDV’ye göre daha düşüktür ve KDV’nin nakit akışı üzerindeki etkisini azaltır. Bu yanlış olabilir. (muhasebe ve Enes)
KDV İadesi Kolaylığı: Kiralama bedeli için ödenen KDV, aylık KDV beyannamesinde indirilecek KDV olarak kaydedilebilir. Bu da işletmenin nakit akışını ve KDV iadesini kolaylaştırır.
Kiralama Şirketine Ait Bakım-Onarım: Kiralık ekipmanların bakım ve onarım giderleri genellikle kiralama şirketi tarafından karşılanır, bu da işletmeye ek bir maliyet yüklemez.
Vergisel Yükümlülüklerin Azaltılması: Bakım ve onarım gibi ek maliyetler olmadan, işletme yalnızca kira bedeli üzerinden gider yazar ve diğer bakım giderleri nedeniyle vergi matrahını artırma zorunluluğu ortadan kalkar.
Örnek: Kiralama Giderinin Geçici Vergi Avantajı
Ekipman Kiralama Durumunda
şirket, projede kullanmak üzere kameralar, lensler ve ışık ekipmanları için toplam 60.000 TL’lik bir kiralama yapıyor.
Gelir: Şirket, 3 aylık projeden 150.000 TL gelir elde ediyor.
Kiralama Gideri: 60.000 TL ekipman kiralama maliyeti vergi matrahından düşülür.
Vergiye Tabi Gelir: 150.000 TL - 60.000 TL = 90.000 TL
Geçici Vergi (%22): 90.000 TL x %22 = 19.800 TL
Satın Alma Durumunda
Ekipman Bedeli: 100.000TL
Amortisman Süresi: 5 yıl (yıllık eşit pay: 20.000 TL) 3 aylık dönemde 150.000 TL gelir elde ediyor.
Vergi Hesabı (Satın Alma Durumunda):
Vergiye Tabi Gelir: 150.000 TL - 20.000 TL (yıllık amortismanın üçte biri: 5.000 TL) = 145.000 TL
Geçici Vergi (%22): 145.000 TL x %22 = 31.900 TL
Şirket Ekipmanı Satın Almış Olsaydı:
Tüm bunların yanında eğer şirket ekipmanı satın almış olsaydı Kiraladığı 60 Bin TL lik ekipmanın Satın alma değeri Yaklaşık 1 Milyon değerinde olacaktır. Şirket için ekstra maliyet olacaktı.
Kiralama ile gider olarak tam tutarı bu dönem içinde düşebildiği için vergi matrahı hemen azalıyor ve bu üç aylık dönemde 60.000 TL üzerinden vergi avantajı elde edilmiş oluyor. Bu sayede, kiralama yaparak ekipman maliyetini direkt gider olarak göstermek, geçici vergi dönemlerinde kârı düşürür ve daha düşük geçici vergi ödenmesini sağlar.
2. Sermaye Bağlama İhtiyacı Ortadan Kalkar.
Nakit Akışını Koruma: Satın alma, işletmenin sermayesini bağlayan bir harcama türüdür. Kiralama ile sermaye harcamaları yerine, işletme likiditesini korur ve bu sermayeyi başka alanlarda kullanabilir.
3. Eskiyen Teknoloji ve Değer Kaybı Riski Ortadan Kalkar
Demirbaş Değer Kaybı: Satın alınan ekipmanlar teknolojik olarak eskidikçe değer kaybeder ve amortisman süresince gider olarak gösterilebilse de, demode teknoloji nedeniyle değer kaybı kaçınılmaz olur.
Kiralamanın Avantajı: Kiralamada ekipmanlar yenilenebileceğinden, bu değer kaybı riski bulunmaz. Dolayısıyla, işletme her zaman en güncel teknolojiyi kullanarak vergi avantajını koruyabilir.
4. Ekipmanların Sigortalı Kiralanması:
Sigorta ile Koruma:Ekipmanları bozulma ve düşmesi gibi durumlarda sigortalı kiralamalarda masrafın %20'sini kiralayan tarafından ödenir. %80'inini sigorta firması karşılar.
